1. Opiniowanie wykonania budżetu przez Urząd Miejski za 2007r.

2. Przygotowanie wniosku w sprawie absolutorium dla Burmistrza.

W dniu 27 .03.2008 roku Komisja obradował w godz. 14.00-18.00, w pełnym składzie, natomiast w dniu 28.03, obradowała w godz. 10.00-16.00 również w pełnym składzie.

W posiedzeniach uczestniczyli członkowie Komisji, Skarbnik gminy Maria Kachlicka, a w dniu 27 marca również Burmistrz Rogoźna Bogusław Janus.

Komisja Rewizyjna zapoznała się z następującymi dokumentami:

1. Imienny wykaz udzielonych ulg i umorzeń w 2007 roku,

2. Rb- NDS- kwartalne sprawozdanie o nadwyĹźce/ deficycie ( za okres od 01.01-31.12.2007r.),

3. Rb- PDP- roczne sprawozdanie z wykonania dochodĂłw podatkowych,

4. Rb- 27 S- roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego,

5. Rb- 27 ZZ- kwartalne sprawozdanie z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami ( za okres 11.01-31.12.2007r.)

6. Rb- 28 S- roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego,

7. Rb-30- roczne sprawozdanie z wykonania planów finansowych zakładów budżetowych,

8. Rb-33- roczne sprawozdanie z wykonania planów finansowych funduszy celowych nie posiadających osobowości prawnej,

9. Rb-50- kwartalne sprawozdanie o dotacjach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami za IV kwartał 2007 r.

10. Rb-Z- kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań jednostki samorządu terytorialnego,

11. wyszczegĂłlnione zestawienie kredytĂłw,

12. Rb- N-kwartalne sprawozdanie o stanie należności,

13. Bilans z wykonania budżetu jednostki samorządu terytorialnego.

14. Sprawozdanie z wykonania budĹźetu gminy RogoĹşno za 2007 rok.

Analizując sprawozdanie Rb- 27 S Komisja zauważyła, że planowane dochody ( kolumna 4 sprawozdania) wynoszą 35.167.871 zł, wykonane dochody ( kolumna 7 sprawozdania) wynoszą 35.340.029,37 zł, dochody wykonano w 100,49%.

W sprawozdaniu ( kolumna 9) wykazano należności pozostałe do zapłaty ogółem 2.067.765,81%, z czego zaległości wyniosły 1.619.109,75%.

Nadpłaty na koniec roku z tytułu podatków i opłat wyniosły 64.840, 28 zł. Skarbnik wyjaśniła, że kwota 53.268 zł nadpłaty w podatku od nieruchomości od osób prawnych dotyczyła złożonej korekcji deklaracji w dniu 27.12.2007 r. przez ENEA OPERATOR Sp. zo.o. w Poznaniu.

W kolumnie 12 sprawozdania wykazano kwotę 1.903.202,61 zł z tytułu skutków obniżenia górnych stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy. W kolumnie 13- skutki udzielonych ulg i zwolnień obliczone za okres sprawozdawczy wynoszą 78.418 zł.

Pani Skarbnik wyjaśniła, że ulgi udzielone na podstawie zwolnień przedmiotowych uchwalonych przez Radę Miejską w uchwale określającej stawki i zwolnienia w podatku od nieruchomości na 2007 rok.

Skarbnik wyjaśniła, że dochody sprawozdania Rb- 27 S szczegółowo zostały omówione do paragrafów w sprawozdaniu opisowym przedstawionym przez Burmistrza Rogoźna.

Analizując sprawozdanie Rb- PDP radny Ryszard Dworzański zwrócił uwagę na różnicę między kwotami w sprawozdaniu Rb- 27 S oraz Rb-PDP dotyczące skutków obniżenia górnych stawek podatkowych, różnicy umorzenia zaległości podatkowych oraz rozłożenia na raty i odroczenia terminów płatności.

Skarbnik wyjaśniła, że w sprawozdaniu Rb- PDP wykazano skutki obniżenia górnych stawek podatkowych na kwotę 1.898.160,90 zł, a w sprawozdaniu Rb- 27 S jest to kwota 1.903.2002,61 zł. Różnica w wysokości 5.041, 71 zł dotyczy podatku od posiadania psa, której nie wykazuje się w sprawozdaniu Rb- PDP. Z kolei różnica miedzy sprawozdaniami dotycząca umorzeń w zaległościach podatkowych wynosi 37.041,70 zł i związana jest z umorzoną opłata planistyczną- 23.522,20 i odsetek od podatków i opłat-13.519,50 zł, których nie wykazuje się w sprawozdaniu Rb- PDP.

Różnica między sprawozdaniami odnosząca się do skutków finansowych rozłożenia na raty i odroczenia terminu płatności w wysokości 6.337,25 zł dotyczy opłaty planistycznej, prolongacyjnej, kosztów upomnień, odsetek od podatków i opłat, których w sprawozdaniu Rb- PDP się nie wykazuje.

Skarbnik dodała, że skutki obniżenia górnych stawek podatkowych, udzielonych ulg zwolnień i umorzeń stanowią łącznie kwotę 2.353.724,96 czyli 6,66% zrealizowanych dochodów, które wynoszą 35.340.022,37 zł

Następnie Komisja przeanalizowała imienny wykaz udzielonych ulg i umorzeń w 2007 roku.

Przewodnicząca Komisji Wanda Wiśniewska zapytała o powody umorzeń Fabryki Mebli TwarĂłg „Ludwik – Styl” na kwotę 34.766,00 oraz „Aquabellis” na kwotę 243.148,75 zł?

Skarbnik wyjaśniła, Ĺźe firma „Ludwik –Styl” umotywowała wniosek o umorzenia wykonanymi inwestycjami przy ul. II Armii Wojska Polskiego tj. budowa parkingi i zieleńca oraz zamiarem zatrudnienia w nowej części fabryki 3-5 osĂłb. Biorąc powyĹźsze pod uwagę umorzono III i IV ratę podatku, ale tylko od części nowo wybudowanej.

Natomiast spółka „Aquabellis” miała umorzony podatek za miesiące lipiec, sierpień, wrzesień i paĹşdziernik, powołując się na trudną sytuacje spółki spowodowaną stratami poniesionymi za nowe przyłącza kanalizacyjne.

Radny Jarosław Witt zapytał o powody umorzeń podatku dla Ośrodka Rekreacyjno- Sportowego?

Skarbnik wyjaśniła, że cały przypis podatku za rok 2007 dla Ośrodka wyniósł 80.593 zł. Umorzeniu uległy 4 raty podatku, w części dotyczącej terenu i budowli ogólnodostępnych dla mieszkańców oraz za hangar WOPR. Natomiast właściciel Ośrodka zapłacił pozostałą część podatku w wysokości 42.785 zł, na koniec roku nie zalegał z opłatami.

Analizując sprawozdanie Rb- Z określające stan zobowiązań gminy, Komisja stwierdziła, że łączne zadłużenie Gminy z tytułu pożyczek długoterminowych wynosi 4.459.232,06 zł.

Skarbnik wyjaśniła, że kwoty:

• 912.000 zł dotyczy poĹźyczki z Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska- okres spłaty do 2009 roku ,

• 3.282.522,06 zł dotyczy poĹźyczki z WojewĂłdzkiego Funduszu Ochrony Środowiska ( 3 poĹźyczki),

• 264.710 zł dotyczy poĹźyczki z banku komercyjnego, do spłaty w 2008 roku.

Następnie Komisja zajęła się analizą sprawozdania Burmistrza z wykonania budżetu gminy Rogoźno za 2007 rok . Komisja stwierdziła, że wykonanie dochodów z tytułu:

a/ subwencji- wykonanie 12.154.435- 100%

b/ udziały w podatku dochodowym od osób fizycznych i prawnych- wykonanie

5.159.938,10- 108,62%,

c/ dotacje celowe- wykonanie 7.747.545,77 zł,- 96,17%,

d/ rekompensaty utraconych dochodów w podatkach i opłatach lokalnych- wykonanie

648.820 zł- 100%

e/ środki na dofinansowanie własnych zadań bieżących i inwestycyjnych pozyskanych z

innych źródeł- wykonanie 1.874.230 zł- 100%,

f/ dochody pozostałe- wykonanie 7.755.050,28- 100,93 %

Przewodnicząca Komisji zapytała co to jest subwencja równoważąca oraz wyrównawcza i dlaczego wzrosły dochody o 8,62% w udziałach w podatku dochodowym?

Skarbnik wyjaśniła, że subwencja równoważąca wynika z poniesionych wydatków na dodatki mieszkaniowe poniesione w 2005 roku w przeliczeniu na 1 mieszkańca gminy, jeżeli były wyższe od 90 % średnich wydatków wszystkich Gmin miejsko- wiejskich na ten cel. Natomiast subwencja wyrównawcza ustalona jest na podstawie dochodów podatkowych na 1 mieszkańca poniżej 92% dochodów wszystkich gmin w kraju. Natomiast plan udziału w podatku dochodowym ustala Ministerstwo Finansów i dochody wzrosły. Skarbnik dodała, że wzrost dochodów pozostałych wynika z tytułu zwrotu niewygasających środków roku 2006, w kwocie 73.543,08.

Radny Jarosław Witt zapytał czego dotyczą dotacje celowe?

Skarbnik wyjaśniła, że są to dotacje przekazywane na Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej- 6.538.285,36 zł, kwota 71.500 zł, pochodziła z Funduszu Ochrony Gruntów rolnych- dofinansowanie budowy drogi w Gościejewie, na oświatę i edukacyjną opiekę wychowawczą była to kwota 720.939,40 zł. Natomiast zadania zlecone to np. zwrot akcyzy paliwowej, przeprowadzenia wyborów do Sejmu i Senatu oraz na prowadzenie rejestru wyborców i wykonywania zadań zleconych w administracji.

Komisja analizując wykonanie dochodów zwróciła uwagę na te paragrafy, w których wykonanie było niskie, a wyjaśnień na bieżąco udzielała Pani Skarbnik.

→ dz. 010, rozdz. 01095 § 0750- dochody z najmu i dzierĹźawy składnikĂłw majątkowych Skarbu Państwa- wykonano w 71 %, naleĹźności wymagalne do zapłaty wyniosły 1.418,44 zł. Niskie wykonanie dochodĂłw związane było z wygaśnięciem umĂłw dzierĹźawy, ktĂłre nie zostały przedłuĹźone.

→ dz.750, rozdz.75023, § 0570- grzywny, mandaty i kary pieniężne od osĂłb fizycznych-wykonanie 37,91%, naleĹźności wymagalne pozostałe do zapłaty 13.688 zł- dotyczą lat poprzednich i bieżących, na ktĂłre wystawiono 23 tytuły egzekucyjne i 20 upomnień. Wykonanie zaplanowano na poziomie roku 2006, jednak w roku 2007 StraĹź Miejska nie uczestniczyła w kontroli prędkości przy współudziale policji z radarem, stąd dochodĂłw nie wykonano.

→dz. 756, rozdz. 75616, §0500- podatek od czynności cywilnoprawnych- dochody przekazywane przez Urzędy Skarbowe.

→ dz. 756, rozdz. 75618, § 0410- wpływy z opłaty skarbowej, wykonanie 68,66%- niskie wykonanie dochodĂłw wynik zmiany ustawy o opłacie skarbowej.

→ dz. 801, rozdz. 80101, §0830- wpływy z róşnych opłat- wykonanie 82,01 % dotyczy opłat za czynsze mieszkaniowe. NiĹźsze wykonanie jest wynikiem rozwiązania umowy najmu.

Ponadto Komisja zwróciła uwagę na wykonanie niektórych dochodów powyżej 100% :

→ dz. 010, rozdz. 01010, § 0830- wpływy z usług- 183,67&- dotyczy przyłączy wodociągowych do prywatnych posesji w ramach realizowanej inwestycji wodociągowej w Jaraczu

→ dz.750, rozdz. 75011, § 2360- dochody jednostek samorządu terytorialnego związane z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami- wykonanie 247,74%. Wynik ustawowego upływu terminu wymiany dowodĂłw osobistych- 5% dochodĂłw naleĹźnych gminie.

→ dz. 756, rozdz.75616, § 0320- podatek rolny- wykonanie 102,52%. Skarbnik wyjaśniła, Ĺźe naleĹźności wymagalne w porĂłwnaniu do roku poprzedniego zmalały, co jest powodem wyĹźszego wykonania. NaleĹźności wymagalne na koniec roku wyniosły 87.020,02 %. Ponadto Skarbnik zauwaĹźyła, Ĺźe ściągalność w podatkach polepszyła się ze względu na działalność komornika skarbowego. Koszty z tego tytułu wyniosła 15.800 zł. Jeśli dłuĹźnik jest nieściągalny to koszty komornika ponosi Gmina. Jeśli gmina wycofa nakaz płatniczy, ze względu na złoĹźony wniosek o odroczenie, a komornik poczynił działania , to kosztami obciąża gminę.

→ dz.758, rozdz. 75814, § 0920- pozostałe odsetki- wykonanie 344,14%- dotyczy odsetek bankowych i środkĂłw z likwidacji rachunkĂłw bankowych Rad sołeckich, nie zachodziła konieczność w ciągu roku angaĹźowania wszystkich środkĂłw.

→ dz. 756, rozdz. 75618, § 0490- wpływy z innych lokalnych opłat pobieranych przez jednostki samorządu terytorialnego na podstawie odrębnych ustaw- 154,93%- dotyczą opłaty planistycznej oraz opłat za dokonywanie wpisu i zmiany ewidencji działalności gospodarczej.

Skarbnik poinformowała, że szczegółowe wykonanie dochodów znajduje się w części sprawozdania opisowego.

Analizując rozdział III.4.- czyli porównanie należności wymagalnych za rok 2007 do roku 2006 w podatkach, opłatach i nie podatkowych należnościach budżetowych w wartościach netto wykazano zwyżkę o 7,53%.

Następnie Komisja przeanalizowała wykonanie wydatków budżetowych zwracając uwagę na paragrafy z niskim wykonaniem. Wyjaśnień udzielała Pani Skarbnik:

Wydatki budżetowe na plan 32.451.525 zł wykonano 31.205.498,89, czyli 96,16%. Wydatki bieżące na plan 30.646.262 zł wykonano 29.451.752,74 zł, czyli 96,10 %, w tym wykonane z tytułu wynagrodzeń i pochodnych 97,38%, obsługi długu publicznego 74,78%, dotacje przekazane z budżetu 100%, pozostałe wydatki 94,65%. Radny Ryszard Dworzański stwierdził, że wydatki na zadania zlecone wyniosły 6.339.746,57 zł i jest to zgodne ze sprawozdaniem RB-50 i wynosi 21,35%wydatków bieżących, a zadania własne bieżące stanowiły 78,47% i kwotę 23.112.006,17.

Wydatki majątkowe na plan 1.805.263 zł, wykonano 1.753.746,15 zł, czyli 97,15% w tym wykonanie własnych wydatków majątkowych 96,68%, dotacje przekazane z budżetu na zadania inwestycyjne na podstawie porozumień między jednostkami samorządu terytorialnego 254.000 zł- opisane w załączniku nr 3 do sprawozdania.

Skarbnik zauważyła, że przy każdym rozdziale szczegółowo omówiono wykonanie inwestycji.

Następnie Komisja poprosiła o wyjaśnienia najniżej wykonanych wydatków w następujących paragrafach:

→ dz.010, rozdz. 01095, § 4300- pozostała działalność- wykonanie 44,40%. Kwota była przeznaczona na wykonanie ekspertyz związanych ze zdarzeniami losowymi w rolnictwie. W 2007 roku nie zaszła konieczność wykorzystania tych środkĂłw.

→ dz.050- Rybołówstwo i rybactwo- wykonanie 83,41%- wydatki związane z dochodami za wydawanie zezwoleń na połów ryb na jeziorach Nienawiszcz.

→ dz.700, rozdz. 70005:

• § 4300- zakup usług pozostałych- wykonanie 79,19%- związane wykonywaniem wyceny nieruchomości, procedury rozłoĹźone w czasie, nie wszystkie zlecenia wykonano w 2007 roku.

• 4430- róşne opłaty i składki- wykonanie 47,12%- dotyczy opłat sądowych za dokonywanie wpisĂłw i zmian w księgach wieczystych- zaplanowano szacunkowo,

• § 4590- kary i odszkodowania wypłacane na rzecz osĂłb fizycznych- wykonanie 44,81%- związane z brakiem rozpatrzenia skargi gminy przez NSA- dotyczy odszkodowania za drogi w m. Owczegłowy, a zadanie zaplanowano na 2007 rok.

• § 6060- wydatki na zakupy inwestycyjne jednostki budĹźetowej- wykonanie 0%- planowano zakup gruntĂłw pod cele publiczne od osĂłb prywatnych. Brak porozumienia spowodował nie wykonanie wydatkĂłw, a Burmistrz wystąpił o wywłaszczenie.

→ dz. 710, rozdz. 71014,

• § 4170- wynagrodzenie bezosobowe- wykonanie 0%, w 2007 roku nie było potrzeby zwoływania komisji urbanistycznej.

• § 4300- zakup usług pozostałych- wykonanie 55,37 %- nie podjęto uchwały w sprawie zmiany studium uwarunkowań i kierunkĂłw zagospodarowania przestrzennego Gminy. WydatkĂłw nie wykonano , gdyĹź zgodnie z umową płatność drugiej raty przypadała po uchwaleniu studium przez Radę.

→ dz. 750, rozdz. 75023

• § 4230- zakup lekĂłw- wykonanie 72,87%- nie było w 2007 roku potrzeby uzupełnienia apteczki.

• § 4280- zakup usług zdrowotnych- wykonanie 71,67%- mniejsza ilość osĂłb kierowana do prac przez Sąd Rejonowy,

→ dz.754, rozdz.75412

• § 3030- róşne wydatki na rzecz osĂłb fizycznych- wykonanie 74,71%- trudność w oszacowaniu ilości wyjazdĂłw do zdarzeń losowych przez OSP

• §4260- zakup energii- wykonanie 72,07%- niskie wykonanie spowodowane łagodniejszą zimą. Radny Jarosław Witt zapytał w jaki sposĂłb rozliczane jest paliwo dla jednostek OSP? Skarbnik wyjaśniła, Ĺźe kierownik wydziału prowadzi rejestr zakupu paliwa, nalicza na podstawie kart pojazdĂłw.

• rozdz. 75414-obrona cywilna- wykonanie 28,33%- dotyczyło uzupełnienia wyposaĹźenia, zakupu publikacji, z uwagi na zmiany prawne zakup przesunięto na 2008 rok, a oprogramowanie centrali alarmowej pokryto ze środkĂłw Urzędu WojewĂłdzkiego.

W zużyciu energii przez oświatę można zauważyć wykonanie poniżej 100% ze względu na łagodną zimę.

→ dz.852, rozdz.85214, § 4210 i § 4300- dotyczyły pomocy dla pogorzelcĂłw. Rodziny nie przedstawiły planu prac i środkĂłw nie wykorzystano.

→ dz. 854, rozdz. 85415, § 3260- inne formy pomocy dla uczniĂłw- związane z nie wykorzystaniem dotacji na mundurki szkolne, przekroczenie progu dochodowości uniemoĹźliwiającego ubieganie się o dofinansowanie.

→dz. 900, w paragrafach dotyczących zakupu energii-niĹźsze wykonanie spowodowane dostarczeniem przez energetykę faktury za okres XI i XII w miesiącu styczniu 2008 roku.

Komisja zwróciła uwagę, że wydatki szczegółowo opisano do paragrafów w części sprawozdania opisowego str.30-65.

Pani Skarbnik poinformowała, że zaplanowano nadwyżkę budżetową 2.716,346 zł, wykonano 4.134.523,48 zł- różnica między wykonanymi dochodami a wydatkami jest zgodna z kwotami sprawozdania Rb- NDS.

Przychody w 2007 roku dotyczyły wolnych środków za rok 2006, które zostały wprowadzone do budżetu w miesiącu kwietniu 2007 r.

Rozchody zaplanowano na 3.402.582, wykonano 3.402.581,22 zł i dotyczyły kredytów długoterminowych i krótkoterminowych z tytuły spłaty pożyczki na prefinansowanie zadania budowa kanalizacji etap I- wartości wynikają ze sprawozdania Rb- NDS.

Gmina na 31.12.2007 roku nie miała wymagalnych zobowiązań ani z tytułu usług, zakupu materiałów, wynagrodzeń i ich pochodnych.

Zgodnie z uchwałą o wydatkach niewygasających roku 2006- kwota 530.878 zł została przekazana na odrębny rachunek tych wydatków.

Następnie członkowie Komisji Rewizyjnej przeanalizowali przychody i wydatki zakładu budżetowego- ZAMK.

W sprawozdaniu opisowym szczegółowo przedstawiono przychody i wydatki z określeniem źródła pochodzenia oraz strukturą należności jakie posiada zakład. Należności wynikają z zaleganiem z opłatami najemców. Komisja zauważyła, że stan środków obrotowych na początek i koniec okresu sprawozdawczego był równy, a zakład nie wykazał zobowiązań wymagalnych.

Analizując przychody i wydatki GFOŚ komisja stwierdziła, że na utrzymanie terenów zieleni wydatkowano kwoty w § 4210- 10.480,99 zł. Kwotę w wysokości 101.966,45 zł przeznaczono na przyłącza kanalizacyjne. Skarbnik wyjaśniła, że dotyczy to tylko podłączeń budynków i mieszkań komunalnych. Ponadto Pani Skarbnik zwróciła uwagę na zobowiązania niewymagalne ( Rb-28S), które wyniosły1.299.154,08 zł, a z zakładem budżetowym 1.379.934,07 zł, w tym z tytułu wynagrodzeń i pochodnych 1.191.331,25 zł. Skarbnik poinformowała, że w trakcie roku budżetowego Burmistrz nie przekroczył żadnego upoważnienia nadanego przez Radę. Ponadto Burmistrz udzielił kierownikom upoważnień, do zaciągania zobowiązań niezbędnych dla zapewnienia ciągłości działania, a termin zapłaty upływa w roku następnym. Żaden z kierowników nie przekroczył upoważnienia.

Przewodnicząca Komisji zapytał na jakich zasadach wyliczana jest kwota upoważnienia, dlaczego ZAMK otrzymał 55.000 zł a SP w Pruścach 3.500zł, podczas gdy pozostałe jednostki 1.000 zł?

Skarbnik wyjaśniła, że są to kwoty zapewniające płynność finansową jednostek, obliczono na podstawie zobowiązań z 3 ostatnich lat. ZAMK otrzymał kwotę wyższą za względu na dokonywanie przyłączy kanalizacyjnych, a szkoła w Pruścach otrzymuje rachunek za ogrzewanie gazowe.

Następnie Komisja przystąpiła do sporządzenia wniosku następującej treści:

Na podstawie art. 18a ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2001r. Nr 142 poz. 1591 ze zmianami), Komisja Rewizyjna

pozytywnie zaopiniowała wykonanie budżetu Gminy za rok 2007 oraz wnosi do Rady Miejskiej o udzielenie Burmistrzowi Rogoźna absolutorium za 2007 rok.

Uzasadnienie

Po rozpatrzeniu sprawozdania Burmistrza Rogoźna z wykonania budżetu Gminy za 2007 rok oraz wysłuchaniu ustnych wyjaśnień Burmistrza Komisja Rewizyjna pozytywnie oceniła wykonanie budżetu.

Opinia Komisji o wykonaniu budżetu stanowi załącznik do niniejszego wniosku.

Wniosek przyjęto jednogłośnie w głosowaniu jawnym „za” udzieleniem absolutorium oddano 3 głosy, przy obecności 3 członkĂłw Komisji.

Ponadto w załączeniu do protokołu znajduje się opinia Komisji Rewizyjnej w sprawie wykonania budżetu przez Burmistrza Rogoźna i przekazana do Regionalnej Izby Obrachunkowej.

Przewodnicząca..........................................

Zastępca......................................................

Członek.......................................................

Protokół sporządziła Beata Ryga